+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Авторские права налогообложение

Авторские права налогообложение

Однако при кажущейся, на первый взгляд, неразрывности самих понятий "авторское право" и "авторское вознаграждение" далеко не всегда фигурирование в гражданско-правовом договоре объекта и субъекта авторского права означает, что доход, выплачиваемый в соответствии с таким договором автору произведения или произведений , следует классифицировать как авторское вознаграждение. Наряду с таким заблуждением существует и другая ошибочная точка зрения, в соответствии с которой получение гражданами в частности авторами различного рода произведений доходов в результате занятия творческой деятельностью приравнивается к получению доходов от осуществления не зарегистрированной в установленном законодательством порядке предпринимательской деятельности. В данной статье рассматриваются объекты авторского права, имущественные и личные неимущественные права, принадлежащие автору в отношении его произведения, виды и условия авторских договоров, критерии, позволяющие разграничивать творческую и предпринимательскую деятельность, а также приводятся конкретные примеры налогообложения различных видов доходов, получаемых создателями произведений. Закон РФ от Статьями 5 и 6 Закона N установлено, что авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности, независимо от назначения и достоинства произведения, а также от способа его выражения. При этом автором считается физическое лицо, творческим трудом которого создано произведение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже.

Вы точно человек?

Однако при кажущейся, на первый взгляд, неразрывности самих понятий "авторское право" и "авторское вознаграждение" далеко не всегда фигурирование в гражданско-правовом договоре объекта и субъекта авторского права означает, что доход, выплачиваемый в соответствии с таким договором автору произведения или произведений , следует классифицировать как авторское вознаграждение.

Наряду с таким заблуждением существует и другая ошибочная точка зрения, в соответствии с которой получение гражданами в частности авторами различного рода произведений доходов в результате занятия творческой деятельностью приравнивается к получению доходов от осуществления не зарегистрированной в установленном законодательством порядке предпринимательской деятельности.

В данной статье рассматриваются объекты авторского права, имущественные и личные неимущественные права, принадлежащие автору в отношении его произведения, виды и условия авторских договоров, критерии, позволяющие разграничивать творческую и предпринимательскую деятельность, а также приводятся конкретные примеры налогообложения различных видов доходов, получаемых создателями произведений.

Закон РФ от Статьями 5 и 6 Закона N установлено, что авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности, независимо от назначения и достоинства произведения, а также от способа его выражения.

При этом автором считается физическое лицо, творческим трудом которого создано произведение. Объектом авторского права являются как обнародованные, так и необнародованные произведения, существующие в какой-либо объективной форме: письменной, устной, объемно-пространственной, изображения, звуко- или видеозаписи и в других формах.

Однако авторское право не распространяется на идеи, методы, процессы, системы, способы, концепции, принципы, открытия, факты. В Законе N термин "произведение" не раскрыт; вместе с тем на основании вышеизложенного может быть сделан вывод о том, что произведение - это результат творческой деятельности автора, выраженный в объективной форме.

Поскольку творческая деятельность - это деятельность человеческого мозга, который способен создавать только идеальные образы, а не предметы материального мира, то, следовательно, и само произведение относится к идеальным, а не материальным объектам, в связи с чем в понятие "произведение" входит не материальная форма его выражения, а сам идеальный объект.

Однако такой идеальный объект охраняется авторским правом только с того момента, как он будет выражен в какой-либо объективной, то есть материальной форме. При этом авторское право на само произведение не связано с правом собственности на материальный объект, в котором это произведение выражено или в котором оно заключено. Материальный объект, в котором воплощено авторское произведение причем не только оригинал произведения, но и любой его экземпляр , охраняется правом собственности, а не авторским правом.

Следовательно, авторское право на произведение и право собственности на материальный объект, в котором это произведение выражено, существуют независимо друг от друга, что проявляется прежде всего в возможности наличия разных субъектов права. Пунктом 5 ст. При этом связь правомерно введенного в гражданский оборот материального объекта, воплощающего авторское произведение, с авторским правом его создателя может ослабляться, но эта связь всегда существует.

Право собственности на вещь возникает в соответствии с нормами главы 14 Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ , относящимися к праву собственности, то есть путем изготовления или создания вещи, приобретения ее по договору купли-продажи, мены, дарения или по некоторым другим основаниям. Право собственности на вновь созданную вещь, не относящуюся к недвижимому имуществу, возникает с момента ее изготовления или создания. Понятие субъективного права собственности определяется согласно ст.

Во многих случаях, особенно в отношении материального объекта, в котором воплощен оригинал произведения, его автор первоначально является и собственником материального объекта, и владельцем всех авторских прав на произведение. Затем он может распорядиться своим правом собственности на материальный объект, то есть продать его, подарить и т. Однако такое распоряжение материальным объектом не означает передачи автором каких-либо авторских полномочий на произведение, выраженное в этом объекте.

Закон N четко подразделяет авторские правомочия, в совокупности составляющие субъективное авторское право, на личные неимущественные права и имущественные права, поименованные в ст. Личные неимущественные права в отличие от имущественных прав не имеют экономического содержания.

Пунктом 1 ст. Кроме того, п. Согласно ст. Право авторства, право на имя и право на защиту репутации автора охраняются бессрочно. Право авторства, то есть право признаваться автором произведения, может осуществляться только автором и является правовым отражением фактической работы автора по созданию произведения.

Именно опираясь на право авторства, автор требует защиты своих интересов в случае присвоения авторства другим лицом плагиат или в случае приписывания авторства другим лицам. Право на имя означает право использовать или разрешать использовать произведение под подлинным именем автора, псевдонимом либо без обозначения имени, то есть анонимно.

Способ указания имени автора должен устанавливаться в авторском договоре при его заключении. Автор может в любой момент раскрыть или снять свой псевдоним или анонимность. При этом авторское право на имя не совпадает с общегражданским правом на имя, принадлежащим любому физическому лицу.

Право на обнародование или разрешение на обнародование произведения в любой форме означает обеспечение доступа к произведению любых третьих лиц широкого круга лиц. Автор реализует свое право на обнародование произведения при заключении договора о первом использовании необнародованного произведения.

Произведение считается обнародованным, если обеспечение доступа к произведению осуществлено самим автором или с его согласия и по его воле. Право на отзыв является частью правомочий автора на обнародование произведения и означает отказ от ранее принятого автором решения об обнародовании произведения. Автор вправе отказаться от ранее принятого решения об обнародовании произведения при условии возмещения пользователю причиненных таким решением убытков если они у него возникли , включая упущенную выгоду.

Если произведение уже было обнародовано, автор обязан публично оповестить о его отзыве, а также возместить убытки своим договорным партнерам. При этом он вправе изъять за свой счет из обращения ранее изготовленные экземпляры произведения, возместив убытки третьих лиц, связанные с таким изъятием экземпляров своего произведения.

Сущность права на защиту репутации автора состоит в ограждении произведения, включая его название, от всяких изменений искажений , которые способны нанести ущерб чести, достоинству и деловой репутации автора.

Личные неимущественные права принадлежат автору независимо от его имущественных прав и сохраняются за ним в случае уступки исключительных прав на использование произведения. Статьей 16 Закона N предусмотрено, что автору в отношении его произведения принадлежат исключительные права на использование произведения в любой форме и любым способом, что означает право осуществлять или разрешать такие действия, как воспроизводить произведение право на воспроизведение , распространять экземпляры произведения любым способом: продавать, сдавать в прокат и т.

Исключительные права автора на использование дизайнерского, архитектурного, градостроительного и садово-паркового проектов включают также практическую реализацию таких проектов. Автор принятого архитектурного проекта вправе требовать от заказчика предоставления права на участие в реализации своего проекта при разработке документации для строительства и при строительстве здания или сооружения, если иное не предусмотрено в договоре.

При этом под проектами следует понимать рисунки, чертежи, макеты и их фотографии, а также прилагаемые к ним описания и пояснения. Дизайнерскими являются проекты, относящиеся к внешнему оформлению промышленных изделий и художественно-конструкторским работам. Таким образом, все имущественные авторские права сводятся к единому праву на использование произведения. Передача имущественных прав может осуществляться на основе авторского договора о передаче исключительных прав или на основе авторского договора о передаче неисключительных прав.

В соответствии со ст. Авторский договор о передаче исключительных прав разрешает использование произведения определенным способом и в установленных договором пределах только лицу, которому эти права передаются, и дает такому лицу право запрещать подобное использование произведения другим лицам. Право запрещать использование произведения другим лицам может осуществляться автором произведения, если лицо, которому переданы исключительные права, не осуществляет защиту этого права. Авторский договор о передаче неисключительных прав разрешает пользователю использование произведения наравне с обладателем исключительных прав, передавшим такие права, и или другим лицам, получившим разрешение на использование этого произведения таким же способом.

Права, передаваемые по авторскому договору, считаются неисключительными, если в договоре прямо не предусмотрено иное. Все права на использование произведения, прямо не переданные по авторскому договору, считаются не переданными.

Предметом авторского договора не могут быть права на использование произведения, неизвестные на момент заключения договора, равно как и права на использование произведений, которые автор может создать в будущем исключением является создание служебных произведений и произведений по авторским договорам заказа.

Условие авторского договора, ограничивающее автора в создании в будущем произведений на данную тему или в данной области, является недействительным. Кроме того, права, переданные по авторскому договору, могут передаваться полностью или частично другим лицам лишь в случае, если это прямо предусмотрено договором.

При этом ст. Авторский договор об использовании произведения в периодической печати может быть заключен в устной форме. Учитывая, что вышеуказанная сфера охватывает ныне не только периодическую печать, а всю сферу средств массовой информации СМИ , куда, кроме периодической печати, входят также радио и телевидение, логично предположить, что законодатель в данном случае имел в виду все СМИ.

Однако в любом случае если договор заключен в устной форме, следует считать, что автор передал лишь неисключительное право на разовое использование произведения. При продаже экземпляров программ для ЭВМ и баз данных обычно это дискеты и CD-диски и предоставлении массовым пользователям доступа к ним допускается применение особого порядка заключения договоров, установленного Законом РФ от Вознаграждение определяется в авторском договоре в виде процента от дохода за соответствующий способ использования произведения или, если это невозможно осуществить в связи с характером произведения или особенностями его использования, в виде зафиксированной в договоре суммы либо иным образом.

Если в авторском договоре об издании или ином воспроизведении произведения вознаграждение определяется в виде фиксированной суммы, то в договоре должен быть установлен максимальный тираж произведения. Вознаграждение, выплачиваемое по авторскому договору, именуется авторским вознаграждением, однако это выражение не означает, что такое вознаграждение выплачивается обязательно самому автору произведения, оно выплачивается и другим владельцам авторских прав, передающим эти права по авторскому договору.

Статьей 33 Закона N предусмотрен такой вид авторского договора, как авторский договор заказа, по которому автор обязуется создать произведение в соответствии с условиями договора и передать его заказчику, а заказчик обязан в счет обусловленного договором вознаграждения выплатить автору аванс. Размер, порядок и сроки выплаты аванса устанавливаются в договоре по соглашению сторон; при этом авансом должен считаться не только платеж, который выплачивается при подписании договора или одобрении произведения, но и любой иной платеж, который выплачивается до образования дохода у пользователя.

В договоре заказа могут предусматриваться неоднократные или периодические авансовые платежи, оплата командировочных расходов автора, а также других его расходов, связанных с созданием произведения.

Однако следует учитывать, что в этих случаях такой договор может рассматриваться как трудовой договор, а созданное произведение будет считаться служебным в соответствии со ст. Таким образом, авторский договор заказа заключается в тот момент, когда произведение еще не создано автором. Поскольку к авторским договорам заказа применяются общие условия, касающиеся авторских договоров, то объектом договора заказа должно быть произведение, уже задуманное автором или даже сложившееся в его воображении, но еще не созданное им "технически", поэтому в договоре должны быть как можно более точно и конкретно указаны вид, жанр, объем, название произведения, сфера его применения и т.

Если произведение создается по авторскому договору заказа, то до передачи заказчику материального объекта, содержащего заказанное произведение, нельзя говорить о том, что произведение создано и что к заказчику перешли какие-либо авторские права на заказанное произведение. В этой связи до передачи ему материального объекта, в котором воплощено произведение, заказчик имеет лишь право требования к договорному контрагенту, но не авторские права на использование произведения.

Таким образом, все договоры, которые предусматривают передачу авторских прав, следует относить к авторским, даже если они не названы таковыми.

В частности, во многих случаях нормы о передаче авторских прав включаются в гражданско-правовые договоры купли-продажи, аренды, подряда, простого товарищества и другие, тогда как такого рода договоры должны соответствовать требованиям, предъявляемым к авторским договорам. И, напротив, договоры, которые не предусматривают передачу авторских прав, не могут считаться авторскими, даже если они названы таковыми.

Примерами таких договоров могут служить договоры об издании произведений за счет автора. Обычно это типичные договоры подряда, в соответствии с которыми автор оплачивает издательству тиражирование своего произведения в виде книги и получает весь тираж книги в собственность. Далее рассмотрим на конкретных примерах, в каких случаях доходы авторов и создателей произведений относятся к авторским вознаграждениям, а в каких случаях они таковыми не являются, а также какие критерии позволяют разграничить творчество и предпринимательскую деятельность.

Пример 1. Член Союза художников России, имеющий свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица, дающее ему право на занятие художественно-оформительской деятельностью, выполнение проектных работ по оформлению интерьеров и т.

Выплата вознаграждения осуществлялась поэтапно по мере создания проекта и выполнения предусмотренных этим проектом художественно-конструкторских работ. Поскольку договор был заключен с индивидуальным предпринимателем, выплаты дохода организацией производились без удержания сумм налога.

Дизайнерский проект является произведением, охраняемым авторским правом, в отношении которого его автору принадлежат исключительные права на его использование, включая также практическую реализацию такого проекта. Следовательно, в данном случае сторонами по существу заключен авторский договор заказа, и вознаграждение, выплачиваемое по этому договору, относится к авторскому вознаграждению.

Для заключения договора заказа художнику не требуется иметь статус предпринимателя без образования юридического лица. По данной группе доходов налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщику профессиональных, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, определенных ст.

Статьей НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, именуются в данной главе налоговыми агентами.

На налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет сумм налога, исчисленных в отношении всех доходов физического лица, источником которых является налоговый агент.

Таким образом, профессиональные налоговые вычеты, полагающиеся налогоплательщику при выплате сумм авторского вознаграждения, должны в данном случае предоставляться на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вышеуказанных вычетов, налоговым агентом, которым является организация, заключившая с художником договор.

Статьей НК РФ предусмотрено право на получение профессиональных налоговых вычетов для налогоплательщиков, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если автор не имеет возможности документально подтвердить произведенные им в связи с созданием произведения расходы, то такие расходы принимаются к вычету в соответствии с установленными ст. Следовательно, в данном случае художнику целесообразнее привести договор подряда в соответствие с требованиями, предъявляемыми к авторским договорам, поскольку при получении авторского вознаграждения он как автор не является плательщиком НДС, а как индивидуальный предприниматель он таковым является.

Пример 2. Преподаватель вуза написал по своему предмету учебное пособие, которое, по его мнению, необходимо студентам в учебном процессе, заключил договор, в соответствии с которым издательством был напечатан установленный тираж пособия. Весь тираж книги был получен автором, который самостоятельно занимался распространением учебного пособия, при этом издательство получило оплату только за часть изданного тиража.

Кроме того, он подал заявление на возврат удержанных по основному месту работы с его заработной платы сумм налога, поскольку его расходы превысили сумму так называемого авторского вознаграждения.

Налогообложение авторского права (лицензионного платежа)

Документ : Выплата физическим лицам авторского вознаграждения: налогообложение и бухгалтерский учет. В ыплата физическим лицам авторского вознаграждения: налогообложение и бухгалтерский учет. Прежде всего необходимо отметить, что самым главным документом, регулирующим права авторов связанные с созданием и использованием произведений науки, искусства и литературы , является Закон Украины "Об авторском праве и смежных правах" от Давайте определим, кто же такой автор? Это физическое лицо, создавшее творческий "продукт".

Доходы, получаемые авторами произведений, и порядок их налогообложения

Согласно п. Cогласно пп. Согласно пп. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал.

Авторское право возникает на произведения литературы, искусства и науки. У автора произведения возникает в связи с созданием произведения литературы, искусства и науки авторское право на это произведение. Личные и имущественные права устанавливают содержание авторского права. Личные права автора являются неотделимыми от лица автора и не могут быть переданы. Имущественные права автора могут передаваться в виде отдельных прав или совокупности прав за плату либо безвозмездно ст. Использование произведения другими лицами разрешается в случае передачи отчуждения автором его имущественных прав или на основании разрешения, выданного автором лицензии, выданной автором ; за исключением случаев, установленных в IV главе, ЗоАП, если использование произведения разрешается без согласия автора ч.

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет.

Виктория Якимащенко. Согласно пп. В консультации расскажем о правилах налогообложения, которые должны соблюдать субъекты хозяйствования в случае выплаты физлицам-резидентам доходов в виде роялти и процентов.

Налогообложение интеллектуальной собственности и операций с ней

На основании п. В соответствии со ст. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей.

Главными задачами правительства Украины является как обеспечение главных общественных нужд населения страны, так и развития экономики, искусства, технологий. Одним из способов развития указанных областей является выплата авторам, творцам вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

Выплачиваем роялти

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Налогообложение авторского вознаграждения. Помогите разобраться! Мы издательство, хотим выплатить автору не работник предприятия, не является субъектом предпринимательской деятельности гонорар в форме единоразового платежа за статью, которая будет напечатана в нашей газете. Подскажите, пожалуйста, как правильно это документально оформить и какие налоги и сборы нужно заплатить при выплате такого авторского вознаграждения? Так, если гонорар выплачивается работнику согласно трудовому договору, он является базой для начисления и удержания ЕСВ.

Налогообложение авторского вознаграждения

Бесплатные консультации тем и хороши, что платить ничего не. Кроме того, возможно получить ответы на вопросы очень. Но для этого важно четко понимать, как именно задавать интересующий вопрос, и что нужно указывать для того, чтобы получить максимально развернутый и полезный ответ.

Вовсе не обязательно это связано лишь с какой-то серьезной проблемой или долгами. Это вполне может быть желание узнать свои права в той или иной ситуации.

3 Что есть авторское право? ❖ Имущественные авторские права на Программу включают (статья Закона Украины «Об авторском праве и смежных.

В рамках Федерального закона и программы государственного уровня по правовой поддержке населения, доступна бесплатная юридическая консультациякоторая осуществляется по телефону либо путем приема обращений в режиме онлайн. Кратко, но емко, без эмоций опишите возникшую проблему.

Компетентный юрист или адвокат проведет детальную оценку и анализ проблемы, а также проконсультирует онлайн по поводу сбора необходимых документов, сроков их регистрации и т.

Не только глубокие знания и богатый практический опыт, но и ответственный подход к каждому делу гарантирует разрешение практически любой сложной ситуации.

Если юрист в онлайне - он вам обязательно ответит. Благо народа - вот высший закон. Лучше потратьтесь и погоорите с хорошим юристом при личной встречи. Есть хороший сайт по борьбе с нерадивыми страховыми компаниями.

На алименты я не подавала при разводе, так как он обещал содержать детей. Сейчас я подала на алименты, но он сказал, что в России зарабатывает сейчас меньше и уедет работать в Литву. Отвечает начальник отдела организации и контроля принудительного исполнения управления принудительного исполнения главного управления юстиции Гродненского облисполкома В.

Для граждан-должников, работающих в Российской Федерации, эта процедура максимально упрощена, но это не значит, что алименты будут взысканы в кратчайшие сроки, как если бы это было в нашей стране.

Специализируется на услугах именно в этой отрасли права. Разрешает любые конфликты в этой области права, в совершенстве знает специфику формирования правовой позиции, что позволяет ему обеспечить клиенту сильную защиту в суде. С 2008 года занимается адвокатской деятельностью. Владеет английским языком и может оказывать услуги иностранцам.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Takasa

    I am sorry, that has interfered... I here recently. But this theme is very close to me. Write in PM.

  2. Sajar

    I can not take part now in discussion - it is very occupied. I will be free - I will necessarily write that I think.